深圳證券交易所行業(yè)信息披露指引第 18 號
——上市公司從事化工行業(yè)相關業(yè)務
第一條 為規(guī)范深圳證券交易所(以下簡稱本所)上市公司(以下簡稱上市公司或公司)從事化工行業(yè)相關業(yè)務的信息披露行為,保護投資者的合法權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國證券法》《上市公司信息披露管理辦法》等法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件和《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》(以下簡稱《股票上市規(guī)則》)等相關規(guī)定,制定本指引。
第二條 本指引所稱化工行業(yè)相關業(yè)務是指上市公司從事化學原料和化學制品制造、化學纖維制造、橡膠和塑料制品制造、石油貿(mào)易和加工等相關業(yè)務活動。上市公司從事民用爆破相關業(yè)務的,適用《深圳證券交易所行業(yè)信息披露指引第 10 號——上市公司從事民用爆破相關業(yè)務》。
第三條 上市公司化工行業(yè)相關業(yè)務營業(yè)收入占公司最近一個會計年度經(jīng)審計營業(yè)收入 30%以上的,或者歸屬于母公司股東的凈利潤(以下簡稱凈利潤)占公司最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤 30%以上的,或者該業(yè)務可能對公司業(yè)績或股票及其衍生品種交易價格產(chǎn)生重大影響的,適用本指引的規(guī)定。上市公司化工行業(yè)相關業(yè)務未達到上述標準的,本所鼓勵公司參照本指引有關規(guī)定執(zhí)行。
第四條 上市公司控股子公司從事化工行業(yè)相關業(yè)務,視同上市公司從事化工行業(yè)相關業(yè)務,適用本指引的規(guī)定。上市公司參股公司從事化工行業(yè)相關業(yè)務,可能對上市公司業(yè)績或股票及其衍生品種交易價格產(chǎn)生重大影響的,應當參照本指引規(guī)定履行信息披露義務。
第五條 上市公司披露行業(yè)信息、經(jīng)營信息時,應當合理、審慎、客觀;涉及引用數(shù)據(jù),應當確保引用內(nèi)容客觀、權(quán)威,并注明來源;涉及專業(yè)術語,應當對其含義做出詳細解釋。
第六條 上市公司除遵守本指引的要求外,還應當根據(jù)法律法規(guī)、《股票上市規(guī)則》及本所其他規(guī)定,履行相應的信息披露義務和審議程序。
第七條 上市公司根據(jù)中國證監(jiān)會相關格式準則要求,披露年度報告時,應當同時按照下列要求履行信息披露義務:
(一)結(jié)合報告期內(nèi)宏觀經(jīng)濟形勢、行業(yè)政策環(huán)境、上下游情況等外部因素的變化情況,分析行業(yè)發(fā)展狀況及總體供求趨勢,并說明對公司當期及未來發(fā)展的影響,以及公司已經(jīng)或計劃采取的應對措施;
(二)主要產(chǎn)品及用途、主要產(chǎn)品工藝流程、主要產(chǎn)品的上下游產(chǎn)業(yè)鏈、主要經(jīng)營模式等。如較上一報告期發(fā)生重大變化,應當披露變化的原因;
(三)單獨披露占公司營業(yè)收入或凈利潤 10%以上的產(chǎn)品,分項列示產(chǎn)品的產(chǎn)量、銷量及收入實現(xiàn)情況、產(chǎn)品每半年度的平均售價及同比變動情況,并分析變動原因;
(四)結(jié)合主要產(chǎn)品的成本要素構(gòu)成,詳細披露主要原材料的采購模式、各項主要原材料采購額占采購總額的比例、結(jié)算方式是否發(fā)生重大變化、主要原材料每半年度的平均價格等。如主要原材料價格較上一報告期發(fā)生重大變化,應當披露變動的原因,并量化分析原材料價格波動對公司營業(yè)成本的影響;
(五)上市公司能源采購價格占生產(chǎn)總成本 30%以上的,應當披露主要能源供應情況,包括但不限于主要能源類型、主要能源每半年度的采購金額及數(shù)量等。報告期內(nèi)上市公司主要能源類型發(fā)生重大變化的,應當披露變化的原因、對公司生產(chǎn)經(jīng)營的影響以及公司的應對措施;
(六)主要產(chǎn)品生產(chǎn)技術所處的階段、核心技術人員情況、專利技術、產(chǎn)品研發(fā)優(yōu)勢等;
(七)以列表方式披露主要產(chǎn)品的設計產(chǎn)能、產(chǎn)能利用率、在建產(chǎn)能及其投資建設情況等,并分別披露主要化工園區(qū)生產(chǎn)的產(chǎn)品種類;
(八)報告期內(nèi)正在申請或者新增取得的環(huán)評批復情況,如涉及新增產(chǎn)能,需明確環(huán)評申請所處階段,并提示風險;
(九)報告期內(nèi)上市公司如出現(xiàn)非正常停產(chǎn)情形的,應當披露非正常停產(chǎn)的原因、停產(chǎn)子公司或車間產(chǎn)生的營業(yè)收入和凈利潤占最近一個會計年度經(jīng)審計營業(yè)收入和凈利潤的比例、復產(chǎn)情況、預計復產(chǎn)時間以及對公司生產(chǎn)經(jīng)營的影響等;
(十)報告期內(nèi)主要產(chǎn)品生產(chǎn)、運輸、銷售等方面已取得及應取得的相關批復、許可、資質(zhì)及有效期。下一報告期內(nèi)相關批復、許可、資質(zhì)有效期限將屆滿的,公司應當披露續(xù)期條件的達成情況;
(十一)上市公司海外業(yè)務產(chǎn)生的營業(yè)收入或凈利潤占公司最近一個會計年度經(jīng)審計營業(yè)收入或凈利潤 10%以上的,還應披露海外業(yè)務開展的具體情況、報告期內(nèi)稅收政策對海外業(yè)務的影響及公司的應對措施;
(十二)報告期內(nèi)開展金融工具套期保值業(yè)務的,應當披露衍生品交易情況;
(十三)公司從事下列化工細分行業(yè)的,除披露前款規(guī)定內(nèi)容外,還應當披露以下信息:
1. 從事石油加工、石油貿(mào)易行業(yè)的,應當披露公司主要銷售渠道、進出口貿(mào)易規(guī)模及相關稅收政策對公司生產(chǎn)經(jīng)營的影響、公司碼頭、倉儲、儲罐容量等物流設施情況;
2. 從事化肥行業(yè)的,應當披露公司主要產(chǎn)品種類、競爭優(yōu)勢、營銷方式、政府補貼對公司生產(chǎn)經(jīng)營的影響、銷售淡季生產(chǎn)能力的安排、進出口貿(mào)易規(guī)模及稅收政策等變化情況及對公司生產(chǎn)經(jīng)營的影響;
3. 從事農(nóng)藥行業(yè)的,應當披露公司主要產(chǎn)品市場占有率、農(nóng)藥產(chǎn)品登記情況、主要產(chǎn)品的用途及競爭優(yōu)勢、進出口貿(mào)易規(guī)模及稅收政策等變化情況及對公司生產(chǎn)經(jīng)營的影響;
4. 從事氯堿、純堿行業(yè)的,應當披露公司產(chǎn)業(yè)鏈布局、單位產(chǎn)值能耗情況、是否享受優(yōu)惠電價,并說明電價政策和購電價格變化對公司營業(yè)成本的影響;
5. 從事化纖行業(yè)的,應當披露產(chǎn)品品種及用途、進出口貿(mào)易規(guī)模及稅收政策等變化情況及對公司生產(chǎn)經(jīng)營的影響;
6.從事塑料、橡膠行業(yè)的,應當披露銷售模式、產(chǎn)品品種及應用領域、進出口貿(mào)易規(guī)模及稅收政策等變化情況及對公司生產(chǎn)經(jīng)營的影響。
第八條 上市公司應當在年度報告、半年度報告的“重要事項”中披露下列信息:
(一)報告期內(nèi)上市公司因違反環(huán)保法律法規(guī)及相關監(jiān)管規(guī)定被環(huán)保部門處以行政處罰的,應當披露處罰的原因、內(nèi)容及整改措施;
(二)披露報告期內(nèi)安全管理相關內(nèi)部控制制度的建設及運行情況,包括但不限于公司安全生產(chǎn)監(jiān)管體系、安全生產(chǎn)標準化建設、安全生產(chǎn)工藝、安全生產(chǎn)投入、安全生產(chǎn)教育與培訓和報告期內(nèi)接受主管單位安全檢查的情況等。報告期內(nèi)公司發(fā)生重大安全事故的,還應當披露影響及應對措施;
(三)不屬于環(huán)境保護部門公布的重點排污單位的公司或其重要子公司的,鼓勵參照重點排污單位披露主要環(huán)境信息。
第九條 上市公司根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第 15 號——財務報告的一般規(guī)定》披露財務報告附注時,應當披露與行業(yè)相關的具體會計政策,并按照下列
要求履行信息披露義務:
(一)依據(jù)自身業(yè)務模式和結(jié)算方式,詳細披露收入確認會計政策,并披露行業(yè)特殊的收入確認條件、確認時點和核算依據(jù);
(二)披露報告期內(nèi)固定資產(chǎn)、在建工程投資情況,包括但不限于新增投資規(guī)模、預計產(chǎn)能、建設周期、在建工程轉(zhuǎn)固情況;
(三)披露報告期內(nèi)安全專項儲備的核算情況,包括但不限于計提比例、計提金額和安全專項儲備在報告期內(nèi)的使用情況。
第十條 上市公司出現(xiàn)非正常停產(chǎn)的,應當及時披露相關情況,包括但不限于停產(chǎn)產(chǎn)能占比情況、停產(chǎn)子公司或車間產(chǎn)生的營業(yè)收入和凈利潤占最近一個會計年度經(jīng)審計營業(yè)收入和凈利潤的比例、預計復產(chǎn)時間、公司的應對措施等。
第十一條 上市公司主要產(chǎn)品銷售價格、原材料采購價格等發(fā)生重大變動的,應當及時披露價格變動情況、對公司生產(chǎn)經(jīng)營的影響以及公司的應對措施。本所鼓勵上市公司每季度披露主要產(chǎn)品和原材料價格環(huán)比變動情況。
第十二條 上市公司能源采購價格占生產(chǎn)總成本 30%以上的,主要能源類型發(fā)生重大變化時,應當及時披露對公司生產(chǎn)經(jīng)營的影響以及公司的應對措施。
第十三條 上市公司取得或喪失重要生產(chǎn)許可或資質(zhì)時,應當及時披露相關情況,并說明對公司未來業(yè)務的影響。
第十四條 上市公司因違反安全生產(chǎn)法律法規(guī)及相關行業(yè)監(jiān)管規(guī)定被主管部門處以重大行政處罰的,應當及時披露處罰原因、內(nèi)容以及對公司未來業(yè)務的影響。
第十五條 上市公司因違反環(huán)保法律法規(guī)及相關監(jiān)管規(guī)定被環(huán)保部門處以重大行政處罰的,應當及時披露處罰原因、內(nèi)容以及對公司未來業(yè)務的影響。
第十六條 上市公司因特殊原因無法按照本指引個別條款的規(guī)定履行信息披露義務的,可以根據(jù)實際情況調(diào)整披露內(nèi)容或者不披露相關內(nèi)容,但應當同時說明并披露原因,提示投資者注意相關投資風險。
第十七條 本指引所稱“以上”含本數(shù)。
第十八條 本指引由本所負責解釋。
第十九條 本指引自發(fā)布之日起施行。
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